Inleiding

Op grond van artikel 1f van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) is het met ingang van 1 januari 2026 voor handelaren in goederen verboden om contante transacties (betalingen en/of ontvangsten) van € 3.000 of meer te verrichten. Dit met als doel om het witwassen van illegaal geld en terrorisme tegen te gaan, transparantie te verhogen, ondernemers te helpen onbedoelde betrokkenheid te voorkomen en administratieve lasten te verminderen.

Ondanks het feit dat de regelgeving inmiddels al even van toepassing is merken we in de praktijk dat nog niet alle betrokkenen op de hoogte zijn van de regelgeving en/of de gevolgen hiervan in de praktijk onderkennen. Betrokkenen zijn in dit geval de handelaren zelf, maar ook de Wwft-instellingen die diensten verrichten voor deze handelaren (denk aan: accountants- en administratiekantoren). Overtreding van deze wettelijke bepaling is een economisch delict. Reden genoeg voor ons om dit verbod nog eens onder de aandacht te brengen.

Wie vallen onder dit verbod?

Dit verbod is van toepassing op alle beroeps- of bedrijfsmatige handelaren in goederen (nieuwe en tweedehands). Hierbij valt te denken aan autohandelaren, juweliers, elektronicawinkels, meubelzaken en winkeliers. Het gaat hierbij zowel om leveringen aan rechtspersonen alsook om leveringen aan particulieren.

Het verbod geldt niet voor particulieren onderling en ook zijn transacties met betrekking tot geleverde diensten (nog) uitgesloten. Vanaf juli 2027 zal het verbod uitgebreid gaan worden naar diensten.

Gevolgen voor handelaren in goederen

Alle Wwft-verplichtingen die golden voor handelaren in goederen zijn vervallen per 1 januari 2026. Deze Wwft-verplichtingen betroffen in het kort:

• Het uitvoeren en vastleggen van een cliëntenonderzoek bij contante transacties van € 10.000 en meer;
• Meldplicht bij contante transacties van € 20.000 en meer;
• Risicomanagement;
• Opleidingsplicht;
• Bewaarplicht.

Vanaf 1 januari 2026 geldt:

• Contante transacties onder de € 3.000 blijven toegestaan;
• Voor handelaren die in het buitenland inkopen doen en contant willen afrekenen is dit ook beperkt tot bedragen onder de € 3.000;
• Overtreding is een economisch delict.

Ook onder de huidige regelgeving geldt dat het verbod niet mag worden omzeild door betalingen op te knippen of betalingen te verspreiden over meerdere personen om zo onder de grens van € 3.000 te blijven (samengestelde transacties / ‘smurfen’).

Gevolgen voor Wwft-instellingen

Vanuit de zorgplicht is het voor Wwft-instellingen van belang om bij cliënten die in de doelgroep vallen na te gaan of zij op de hoogte zijn van het verbod en waar nodig voorlichting te geven.

Als een accountants- of administratiekantoor constateert dat er contante transacties van € 3.000 of meer plaatsvinden bij een cliënt, dan dient:

• de cliënt hier actief op te worden gewezen en zo nodig te worden ondersteund door de Wwft-instelling;
• het risicoprofiel van de cliënt te worden verhoogd indien er sprake is van structurele overschrijdingen;
• er zo nodig verscherpt cliëntenonderzoek plaats te vinden;
• er een beoordeling te komen of er een melding gedaan moet worden bij het FIU op basis van de subjectieve indicator;
• er een goede vastlegging te zijn van constateringen, afwegingen en conclusies.

Aanvullend in het geval het een controleopdracht betreft, dient:

• het overtreden van het verbod te worden besproken met het management / de met governance belaste personen;
• te worden beoordeeld wat de impact op de jaarrekening is (boetes, continuïteit, frauderisico);
• indien nodig, het overtreden van het verbod te worden vastgelegd in de managementletter, het bestuursverslag of de controleverklaring.

Notitie met stappenplan Bureau Financieel Toezicht (BFT)

Op 9 februari 2026 heeft het BFT een (geactualiseerde) notitie ‘Verbod op contante betalingen van € 3.000 of meer’ gepubliceerd. Deze notitie bevat praktische handvatten voor accountants- en administratiekantoren ten aanzien van het verbod en de hierbij mogelijke NV NOCLAR-verplichtingen. Wij bevelen deze notitie van harte aan en adviseren dit stappenplan bij constatering van overtredingen te volgen. Door dit stappenplan te hanteren kun je beoordelen of er een melding op basis van een subjectieve indicator noodzakelijk is of niet. In beide gevallen dient dit goed gemotiveerd en gedocumenteerd te worden.

Conclusie

Zorg dat je als Wwft-instelling op de hoogte bent van de gevolgen van het verbod op contante transacties van € 3.000 of meer, zowel voor het kantoor als Wwft-instelling, maar ook voor de gevolgen hiervan voor cliënten die handelen in goederen. Daarnaast is het van belang om hen voor te lichten op dit gebied en actief te wijzen op eventueel geconstateerde overtredingen. Raadpleeg bij geconstateerde overtredingen het stappenplan opgesteld door het BFT en volg alle stappen. Het belang van een goede vastlegging is ook hierbij essentieel.

Vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan gerust contact op met mij of met één van mijn collega’s.

Wilco Schut AA (w.schut@fullfinance.nl) of bel 055-355 99 79.

Publicatiedatum: 9 februari 2026