Soms wil je als adviseur of klant vooraf zekerheid over de (fiscale) uitkomst van een geplande actie. Dat kan van alles betreffen, bijvoorbeeld toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling, de zakelijkheid van een (aandelen)fusie, de waardering van aandelen enz. En soms vindt de klant het gewoon prettig om zeker te weten dat wat hij/zij van plan is, ook zo uitwerkt. Maar de belastingdienst werkt niet altijd mee.

Op de website van de belastingdienst staat o.a. de volgende tekst (verkort weergegeven door mij):

“Vooroverleg

Als u als burger of ondernemer niet zeker bent over de toepassing van wet- en regelgeving op het gebied van belastingen in een specifieke situatie, kunt u vragen om vooroverleg. Hierin krijgt u van tevoren zekerheid over de belastingheffing in die specifieke situatie. Die zekerheid geven we binnen de kaders van wet- en regelgeving, beleid en jurisprudentie.

Wat is vooroverleg?

Vooroverleg is een overleg tussen de inspecteur en de belastingplichtige en/of de vertegenwoordiger. De inspecteur krijgt informatie over hoe die belastingplichtige in een bepaalde situatie wil handelen en wat het standpunt van de belastingdienst is. Die informatie kan vervolgens leiden tot een standpunt van de inspecteur over de manier waarop het recht zal worden toegepast in de voorgelegde situatie. Of tot een vaststellingsovereenkomst waarin staat hoe het recht in het specifieke geval wordt toegepast.

Handboek Vooroverleg

In het Handboek Vooroverleg worden de kaders voor het vooroverleg uitgewerkt, zoals deze zijn vastgesteld in het Besluit fiscaal bestuursrecht (BFB). Het handboek moet helpen eenheid te krijgen in de uitvoering van het vooroverleg. Is er tegenstrijdigheid tussen het BFB en het handboek? Dan geldt altijd het BFB.

Hoe kunt u een verzoek om vooroverleg indienen?

Gebruik daarvoor het formulier Verzoek vooroverleg.

Wanneer gaan wij niet in op een verzoek om vooroverleg?

Als u in openbare bronnen kunt vinden hoe het recht in uw situatie wordt toegepast, kunnen wij afzien van vooroverleg. Vooroverleg is niet bedoeld om belastingadviezen te geven.

…..”

Met name deze laatste overweging krijgen we de laatste tijd nog wel eens tegengeworpen als we iets voorleggen. Alsof de fiscale wetgeving zo duidelijk en eenvoudig is?! En dan vraag ik me het volgende af. Betekent het niet in behandeling nemen van het verzoek dat men vindt dat het zo duidelijk is, dat ik gewoon gelijk heb? Dat is misschien iets teveel van het goede. Maar je wilt wel die zekerheid voor de klant.

Ik neig daarom na ontvangst van een dergelijke reactie naar het sturen van een brief naar de belastingdienst dat ik er dan van uitga dat mijn voorgelegde visie gevolgd wordt aangezien niet inhoudelijk wordt gereageerd. Dus is het kennelijk vanuit fiscaal perspectief duidelijk en heb ik gelijk. En als men dan niet reageert, vind ik dat wel enigszins sprake is van opgewekt vertrouwen dat mijn voorgelegde uitwerking correct is. Het gaat misschien wel iets te ver om dat zomaar aan te nemen, maar wat moet je dan als men niet bereid is te reageren en je wel verder moet?

Ten slotte wil ik nog wijzen op een geactualiseerde checklist voor vooroverleg of verzoeken met betrekking tot de bedrijfsopvolging. Op drie pagina’s is aangegeven wat allemaal toegezonden moet worden. En dat is ontzettend veel!

Als opmerking staat er wel nog bij: “In de checklist is opgenomen welke algemene informatie minimaal nodig is voor een goede en efficiënte behandeling van het verzoek. Als deze informatie vooraf gestructureerd wordt aangeleverd, kan de belastingdienst het verzoek sneller en zorgvuldiger beoordelen.”

Bij vragen over de (fiscale) begeleiding van een dergelijk traject of hulp bij de waardering van aandelen of ondernemingen, neem dan contact op met Bert Driessen via 055-3559979 of b.driessen@fullfinance.nl.

Publicatiedatum: 9 juni 2026