Van de werkvloer
Wij komen als consultants van Full Finance bij veel kantoren over de vloer. Een van de onderwerpen waar wij (de accountants van Full Finance) ons op richten is de Wwft. Dat kan zijn voor het verrichten van een Wwft-audit maar ook voor het geven van een (Wwft-)training of het verrichten van een pré-toetsing bij een kantoor ter voorbereiding op een toetsing. De Wwft-audit is verplicht voor kantoren die aan bepaalde criteria voldoen. In dit artikel ga ik in op de Wwft-audit en ga ik nader in op 3 belangrijke attentiepunten.
Wat houdt de Wwft-audit in?
Met de Wwft-audit beoordelen wij de effectiviteit van de processen rondom de Wwft en daarnaast de werking van compliance ten aanzien van de Wwft. De Wwft-audit resulteert in een rapportage. Deze rapportage geeft inzicht in hoeverre wordt voldaan aan de Wwft en welke verbeterpunten en adviespunten wij constateren. Zie ook mijn eerder artikel: Wwft-audit waarin ik uitgebreid heb beschreven wat de Wwft-audit inhoudt.
Wwf-audit verplicht?
Voor sommige kantoren is de Wwft-audit een verplichting. Dat is voor kantoren met meer dan 50 medewerkers of als meer dan 75% van de cliënten een verhoogd risicoprofiel heeft.
Top 3 aandachtspunten
Uit de uitgevoerde Wwft-audits zijn een aantal aandachtspunten naar voren gekomen. Die heb ik in artikel Aandachtspunten uit Wwft-audits uitgebreid beschreven. Hieronder ga ik nader in op de top 3 die ik in de praktijk tegenkom, ook bij kantoren waar een Wwft-audit niet verplicht is.
- Screening van nieuwe medewerkers is verplicht. Bovendien wordt verwacht dat voor beleidsbepalers een VOG (verklaring omtrent het gedrag) wordt opgevraagd (artikel 35 en 35a Wwft). In de praktijk blijkt hier heel vaak geen aandacht voor. Het BFT lijkt hier de laatste tijd scherper op te zijn;
- Een niet onbekend punt maar toch noemenswaardig. Er wordt verwacht van de accountant dat er een check plaatsvindt op het UBO-register. Een uittreksel uit het register kan door de cliënten worden opgevraagd;
- De Wwft kent een verplichting tot continuous monitoring van klanten. Dat betekent dat het niet voldoende is een clientonderzoek alleen bij clientacceptatie uit te voeren maar ook gedurende de opdracht en elk jaar bij continuering van de opdracht scherp te zijn op zaken die de oorspronkelijke risico-inschatting kunnen beïnvloeden en de impact vast te leggen. Denk bijvoorbeeld aan gedurende de opdracht constateren van zaken die leiden tot een verhoogd risico of bij een wisseling in het bestuur.
Een Wwft-audit laten uitvoeren of vragen?
Als je belangstelling hebt om op jullie kantoor een Wwft-audit te laten uitvoeren of vragen over de Wwft, neem dan gerust contact met mij of één van mijn collega’s op. Vragen staat vrij!
Drs. Yahya Latif RA (y.latif@fullfinance.nl of 055-355 99 79).
Publicatiedatum: 2 september 2025