In deze bijdrage wil ik jullie mijn enthousiasme delen over de waarde van Fiscale review. Want wij zien meerwaarde voor het uitvoeren van een fiscale review van de jaarrekening en de aangiften IB en Vpb.

Kansen en bedreigingen

Tijdens een fiscale review gaan we op zoek naar fiscale kansen en bedreigingen. Bij een ervaren fiscalist die tijdens de review lekker in het dossier zit, komen deze vaak automatisch naar voren. Je kunt denken aan zaken zoals:

• het aangaan van een fiscale eenheid Vpb, of juist het verbreken ervan;
• de noodzaak te gaan regelen dat leningsovereenkomsten worden geüpdatet;
• het toekennen van een reële arbeidsbeloning aan de in de onderneming meewerkende partner;
• een vergeten kans op voordeel in box 3 door werkelijk/forfaitair rendement;
• de mogelijkheid de vordering van dga op holding of van moeder op dochter om te zetten in agio;
• aanwezigheid en actualiteit van testament/levenstestament;
• nut en noodzaak van schenken of schenkingen schuldig te erkennen;
• het maandelijks via de loonstrook verwerken van het wkr-forfait voor de dga;
• het preventief registreren van een intentieverklaring bij de belastingdienst voor de eventuele inbreng van de onderneming in een bv;
• het alsnog verwerken van een vergeten kilometerdeclaratie uit privé;
• het alsnog verlagen van het eigenwoningforfait vanwege het box 3-deel van de woning.

Het gaat in deze fase niet om uitwerken maar om signaleren. Het kan nuttig zijn om even een paar minuten “achterovergeleund met de voeten op het bureau“ na te denken over de onderneming. Daarbij ontstaat een combinatie van boerenverstand met fiscaal verstand.

Vaak levert dit agendapunten op die je mee kunt nemen naar de klantbespreking van het jaarwerk.

Klopt het?

Een ander element van een fiscale review is het beoordelen of zaken fiscaal kloppen. Dit zijn niet per definitie hoogwaardige fiscale zaken. Ze moeten gewoonweg juist verwerkt zijn. Een aantal voorbeelden:

• Is het hele wagenpark IB/LB/btw juist en volledig verwerkt?
• Is voor die nieuwe bestelbus wel een nieuwe verklaring geen privégebruik gevraagd?
• Is de btw-prorataregeling toegepast vanwege deels btw-vrijgestelde omzet?
• Waarom wordt op een deel van de omzet het lage btw-tarief toegepast?
• Wordt voldaan aan de afloseis van de eigenwoninglening bij de bv?
• Is de aangegane investeringsverplichting verwerkt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
• Waarom wordt er € 0 privécorrectie voor accountantskosten verwerkt?
• Waarom is de afgetrokken eigenwoningrenteaftrek hoger/lager dan de opname voor rente via het kapitaal van de onderneming?
• Kan de flinke toename/afname in box 3 globaal worden verklaard?
• Is er een zekere onderbouwing voor het (lage) dga-salaris aanwezig?
• Is de rekeningcourantschuld van dga aan holding geformaliseerd?
• Waarom is de vordering van dga op holding in box 3 verwerkt?

Door wie?

Een fiscale review is een klus voor een ervaren fiscalist met de vaardigheid een balans te kunnen lezen en begrijpen. Het gaat erom in korte tijd fiscaal en cijfermatig inzicht te kunnen combineren met voelsprieten voor fiscale kansen en juistheid.
De vreemde ogen van een externe deskundige hebben minder snel last van dossierblindheid voor zaken die al jaren gaan zoals ze gaan. Dat kan zelfs aanvullend op de inzet van jullie eigen kantoorfiscalist van waarde zijn. En bij onvoldoende beschikbare tijd, in de waan van de dag, ontbreekt het soms onbedoeld aan fiscale focus of aan vastlegging. Een externe fiscale review is dan een fris slot op de deur.

Wat levert het op en wat kost het?

De beoogde vrucht van fiscale review is dat de fiscale kwaliteit groeit, omissies worden vermeden en advieskansen worden opgemerkt. Wij hebben ondervonden dat er vrijwel altijd rendement is. Dat is natuurlijk ook afhankelijk van de fiscale kwaliteit en antenne van de samensteller van de jaarrekening en de aangiften. En als er al geen directe ‘score’ is, dan is dat een fijne bevestiging.

De ervaring leert dat we in een uur samen ver komen.

Hoe verder?

Heb je vragen over fiscale review, wil je toelichting, of wil je eens ervaren hoe dit gaat? Bel dan gerust met mij, of mail g.van.elten@fullfinance.nl.

Gerbrand van Elten RB

Publicatiedatum: 23 maart 2026