We hebben al meerdere keren aandacht besteed aan de opgaaf UBD, voor het laatst in een update van 31 januari 2024. In die update werd vermeld dat de Belastingdienst het standpunt heeft gewijzigd en van mening is dat een factuur met daarop “btw-verlegd” wél onder de renseigneringsverplichting uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) valt. De koepelorganisaties van belastingadviseurs en accountants hebben vervolgens aan de Belastingdienst gevraagd om massaal uitstel te verlenen voor de melding voor uitbetaalde bedragen aan derden bij “btw verlegd.”

De Belastingdienst heeft de koepelorganisaties nu laten weten dat zij geen massaal uitstel gaat verlenen voor deze “btw-verlegd”-situaties, maar dat belastingadviseurs en opdrachtgevers wel uitstel voor het aanleveren van de gegevens kunnen vragen via het proces zoals dat is opgenomen in vraag 13 van het vraag- en antwoorddocument. In vraag 13 wordt aangegeven dat onder vermelding van de reden schriftelijk uitstel gevraagd kan worden bij de inspecteur van het belastingkantoor waar de aanleveraar onder valt.

Het advies voor deze situaties is om zo snel mogelijk uitstel voor het indienen van de opgaaf 2023 aan te vragen. Vorig jaar was de ervaring dat de Belastingdienst coulant omging met het vragen om uitstel. Dit is waarschijnlijk voor dit jaar ook de verwachting, mits wel snel om uitstel wordt gevraagd.

“btw-verlegd”-situaties in 2022 waarvoor in 2023 geen opgaaf UBD is gedaan

Tijdens een speciaal Beconoverleg tussen de koepelorganisaties en de Belastingdienst is door de koepelorganisaties gevraagd of de Belastingdienst wil dat de inhoudingsplichtigen en anderen voor wie de verplichting tot opgaaf UBD geldt, alsnog een opgaaf UBD 2022 moeten doen voor “btw-verlegd”-situaties.

Het antwoord van de Belastingdienst is dat in principe een opgaaf UBD 2022 gedaan moet worden! De aanleveraars moeten in overleg treden met de inspecteur van het belastingkantoor waar zij onder vallen voor het maken van maatwerkafspraken en de wijze waarop de opgaaf UBD 2022 alsnog gedaan moet worden.

De Belastingdienst heeft geen toezegging gedaan dat er geen sancties worden opgelegd in verband met het niet doen van opgaaf UBD 2022 in “btw-verlegd”-situaties. Het is daarom belangrijk dat door de aanleveraars in overleg wordt getreden met de Belastingdienst voor het maken van maatwerkafspraken. Op deze wijze wordt de Belastingdienst in ieder geval in een zo vroeg mogelijk stadium door de aanleveraars geïnformeerd over de aanwezigheid van “btw-verlegd”-situaties in hun onderneming.

Publicatiedatum: 7 maart 2024